SC METEX COM SA
DEJ
RAPORTUL
AUDITORULUI FINANCIAR
INDEPENDENT
31 DECEMBRIE 2011
EUROAUDIT SRL
Autorizatia nr.314/2002 inregistrata la
Camera Auditorilor Financiari din Romania.
RAPORTUL AUDITORULUI FINANCIAR INDEPENDENT
asupra situatiilor financiare intocmite de
SC METEX COM SA DEJ la data de 31.12.2011
Am auditat situatiile financiare anuale individuale anexate ale S.C. METEX COM S.A. DEJ, care cuprind bilantul incheiat la data de 31 decembrie 2011 si contul de profit si pierdere, situatia modificarilor capitalurilor proprii si situatia fluxurilor de trezorerie aferente exercitiului incheiat la acea data si un sumar al politicilor contabile semnificative si alte informatii explicative.Situatiile financiare individuale mentionate se refera la:
1.Capitaluri proprii 1.010.825 lei
2.Rezultatul net al exercitiului financiar,pierdere 89.634 lei
Responsabilitatea conducerii pentru situatiile financiare individuale
Conducerea societatii este responsabila de intocmirea si prezentarea fidela a acestor situatii financiare individuale in conformitate cu OMFP 3055/2009 privind reglementarile contabile conforme cu directivele europene si cu politicile contabile descrise in notele la situatiile financiare individuale,si pentru acel control intern pe care conducerea il considera necesar pentru a permite intocmirea de situatii financiare care sunt lipsite de denaturari semnificative,cauzate fie de frauda ,fie de eroare. Aceasta responsabilitate include :proiectarea,implementarea si mentinerea sistemului de control intern asupra intocmirii si prezentarii fidele a unor situatii financiare individuale care sa nu prezinte denaturari semnificative ,datorate fie fraudei,fie erorii;selectarea si aplicarea politicilor contabile adecvate;elaborarea unor estimari contabile rezonabile in circumstantele date.
Responsabilitatea auditorului
Responsabilitatea noastra este,ca pe baza auditului nostru ,sa exprimam o opinie asupra acestor situatii financiare individuale. Am desfasurat auditul nostru in conformitate cu standardele de audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din Romania. Aceste norme prevad conformitatea cu cerintele etice si planificarea si desfasurarea auditului in vederea obtinerii asigurarii rezonabile cu privire la masura in care situatiile financiare sunt lipsite de denaturari semnificative.
Un audit implica desfasurarea de proceduri in vederea obtinerii de probe de audit cu privire la valorile si prezentarile din situatiile financiare. Procedurile selectate depind de rationamentul auditorului, inclusiv de evaluarea riscurilor de denaturare semnificativa a situatiilor financiare, cauzata fie de frauda, fie de eroare. In efectuarea acelor evaluari ale riscului, auditorul ia in considerare controlul intern relevant pentru intocmirea de catre entitate a situatiilor financiare in vederea conceperii de proceduri de audit care sa fie adecvate circumstantelor, dar nu cu scopul exprimarii unei opinii cu privire la eficienta controlului intern al entitatii.Un audit include, de asemenea, evaluarea gradului de adecvare a politicilor contabile si a caracterului rezonabil al estimarilor contabile efectuate de catre conducere, precum si evaluarea prezentarii situatiilor financiare.
Credem ca probele de audit pe care le-am obtinut sunt suficiente si adecvate pentru a furniza o baza pentru opinia noastra de audit.
Opinie
In opinia noastra, situatiile financiare individuale ale S.C. METEX COM S.A. DEJ pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2011 sunt intocmite,de o maniera adecvata,in toate aspectele semnificative in conformitate cu OMFP 3055/2009 privind reglementarile contabile conforme cu directivele europene si cu politicile contabile descrise in notele la situatiile financiare individuale.
Alte aspecte
Acest raport este adresat exclusiv actionarilor societatii in ansamblu.Auditul nostru a fost efectuat pentru a putea raporta actionarilor societatii acele aspecte pe care trebuie sa le raportam intr-un raport de audit financiar,si nu in alte scopuri.In masura permisa de lege,nu acceptam si nu ne asumam responsabilitatea decat fata de societate si de actionarii acesteia,in ansamblu,pentru auditul nostru,pentru acest raport sau pentru opinia formata.
Situatiile financiare individuale anexate nu sunt menite sa prezinte pozitia financiara, rezultatele operatiunilor si fluxurile de numerar ale societatii in conformitate cu cerintele Standardelor Internationale de Raportare Financiara.De aceea situatiile financiare individuale anexate nu sunt intocmite pentru uzul persoanelor care nu cunosc reglementarile contabile si legale din Romania.
Raport de conformitate al raportului administratorilor cu situatiile financiare individuale
In concordanta cu OMFP 3055/2009 art.318 alin.2 si art.320 alin.1 lit.e) ,noi am citit raportul administratorilor atasat situatiilor financiare individuale . Raportul administratorilor nu face parte din situatiile financiare individuale .In raportul administratorilor noi nu am identificat informatii financiare care sa fie in mod semnificativ neconcordante cu informatiile prezentate in situatiile financiare individuale alaturate.
Data:29.03.2012
Pentru si in numele EUROAUDIT SRL
Auditor financiar
ec.Popa Ioan EUROAUDIT SRL
-carnet nr.-1014/2002 Autorizatia nr.314/2002
PREZENTAREA GENERAL?
Data constituirii: Societatea a fost infiintata in anul 1991
Obiect de activitate: În conformitate cu documentele de înfiin?are, societatea are ca obiect de activitate:
Comert cu amanuntul al textilelor in magazine specializate
Forma juridic?: Societate pe actiuni
Num?r de înregistrare la ORC Cluj: J 12/188/1991
Cod unic de înregistrare: RO207562
Durata societ??ii: nedeterminata
Sediu social: Dej,P-ta 16 Februarie,nr.3,jud.Cluj
Societatea este organizat? ?i func?ioneaz? în conformitate cu prevederile Legii 31/1990 republicat? privind societ??ile comerciale, modificat? prin Legea 441/2006 ?i OUG 82/2007, conducerea fiind asigurat? de:
· Adunarea general? a ac?ionarilor, care în conformitate cu legisla?ia româneasc? în vigoare si actul constitutiv al SC METEX COM SA decide asupra activit??ii societ??ii si asigur? politica economic? si comercial?.
· Consiliul de administra?ie ales de c?tre ac?ionari în Adunarea General?, a func?ionat pe parcursul anului 2011 în urm?toarea structur?:
– Naum Violeta
– Georgiu Alexandru
– Cornea Marius
– Hidisan Miruna
– Tomita Tiberiu
Conducerea executiv? la 31.12.2011 era reprezentat? de:
Naum Violeta-director general
Georgiu Ioan-sef birou administrativ
Cornea Carmen-sef birou personal
Sterea Elisabeta-sef birou comercial
Num?rul de salaria?i la finele anului 2011 era de 14 persoane. Num?rul mediu de salaria?i la 31.12.2011 era de 13 fata 14 in anul 2010. În structur?, num?rul mediu de salaria?i se prezint? astfel:
Indicator 2011 2010
direct productivi 7 8
personal tesa 6 6
Capitalul social: nu a înregistrat modific?ri în cursul anului 2011 ?i se compune dintr-un num?r de 95.643 ac?iuni cu o valoare nominal? de 2,50 lei, rezultând un capital social de 239.108 lei.
Situa?iile financiare au fost analizate si avizate de Consiliul de Administra?ie al societ??ii în ?edin?a din 27.03.2012, cu propunerea de a fi prezentate spre aprobare Adunarii Generale Ordinare a Actionarilor.
INFORMA?II CARE VIN ÎN COMPLETAREA “BILAN?ULUI”
A. Bazele întocmirii situa?iilor financiare:
Societatea are organizat? contabilitatea în concordan?? cu principiile ?i practicile contabile cerute de legisla?ia în vigoare în România: OMFP 3055/2009 pentru aprobarea Reglement?rilor contabile conforme cu directivele europene, , Legea contabilit??ii nr. 82/1991 ?i Legea nr. 31/1990, republicat?, modificat? ?i completat?.
Situa?iile financiare anuale se întocmesc pe baza balan?ei de verificare. Prezentele Situa?ii financiare au fost întocmite pe baza contabilit??ii de angajamente, la costul istoric, cu excep?iile prezentate în Nota 6 “Principii, politici ?i metode contabile”.
Societatea efectueaz? înregistr?ri contabile în moneda na?ional? LEI. Bilan?ul S.C.METEX COM SA încheiat la 31.12.2011 ofer? informa?ii despre pozi?ia financiar? a societ??ii. Elementele prezentate în bilan? legate în mod direct de evaluarea pozi?iei financiare sunt: activele, datoriile ?i capitalurile proprii, grupate dup? natur? ?i lichiditate, respectiv natur? ?i exigibilitate.
Capitalul financiar (active circulante – datorii curente) este in suma de 175.902 lei ?i reflect? capacitatea societ??ii de a-?i continua activitatea cu surse proprii de finan?are.
B . Prezentarea elementelor patrimoniale
1. Activele imobilizate – de?in 72,41 % din activul patrimonial. Valoarea prezentat? în bilan? a activelor imobilizate este 840.184 lei, superioare cu 4,00% fa?? de 31.12.2010. Activele imobilizate au fost structurate pe clase de imobiliz?ri, prezentate în bilan? astfel:
1.1. Imobiliz?ri necorporale – 0 lei
1.2. Imobiliz?ri corporale – 840.062 lei
1.3. Imobiliz?ri financiare – 122 lei
1.2. Imobiliz?ri corporale – active corporale – de?in 99,98 % din activele imobilizate (conform Nota 1 ?i formularul cod 40). Activele corporale cuprind: terenurile, mijloacele fixe ?i imobiliz?rile în curs de execu?ie.
Activele corporale de natura mijloacelor fixe, tratate conform OMFP 3055/2009, au fost prezentate în bilan? astfel:
activele corporale au fost recunoscute la valoarea contabil? (valoare dup? sc?derea amortiz?rii cumulate ?i a pierderii cumulate din depreciere);
mijloacele fixe de natura cladirilor au fost reevaluate la 31.12.2011 de catre evaluator autorizat;
amortizarea mijloacelor fixe aflate în exploatare, se calculeaz? folosind metoda liniar? în raport de durata util? de via??. Amortizarea înregistrat? pe costuri în cursul anului 2011 a fost de 69.712 lei.
Duratele de via?? util? ale mijloacelor fixe au fost stabilite în func?ie de durata normal? de via?? stabilit? conform legisla?iei în vigoare, respectiv Legea nr.15/1994 ?i HG 2139/2004.
1.3. Imobiliz?ri financiare – detin 0,02% din activele imobilizate ?i sunt reprezentate de garantii.
2. Active circulante – de?in 27,59 % din activul patrimonial. Valoarea prezentat? în bilan? a activelor circulante este de 320.146 lei.
Activele circulante includ:
2.1. Stocuri 75.669 lei
2.2. Crean?e 34.935 lei
2.3. Casa ?i conturi la b?nci 137.883 lei
2.1. Stocuri – de?in 23,64 % din activele circulante ?i se compun din:
materii prime ?i materiale 1.049 lei
m?rfuri 74.120 lei
Stocurile sunt evaluate astfel:
stocurile de materii prime ?i materiale – la nivelul costului istoric;
stocurile de m?rfuri – la valoare de vânzare cu am?nuntul.
În bilan?, stocurile sunt prezentate la valoare net?, respectiv sc?zând valoarea ajustarilor pentru depreciere. La ie?ire, stocurile au fost evaluate folosind metoda costului mediu ponderat ?i coeficientul de repartizare.
2.2. Crean?e – de?in 10,91 % din active circulante.
În cadrul crean?elor, ponderea o de?in crean?ele comerciale în sum? de 34.935 lei, iar în cadrul acestora, ponderea o de?ine elementul clien?i. În sum? absolut?, clien?ii înregistreaz? suma de 34.935 lei .
2.3. Casa ?i conturi la b?nci – (mijoacele b?ne?ti din banc?, cas? ?i alte valori) existente în sold la 31.12.2011 reprezint? 43,07 % din activele circulante ?i au fost corect înregistrate în contabilitate. Soldul mijloacelor b?ne?ti înregistrat în contabilitate corespunde cu extrasele de cont de la banc? (conform Situa?iei fluxurilor de trezorerie).
3. Datoriile totale ale societ??ii la 31.12.2011 însumeaz? cifra de 144.244 lei ?i reprezint? 12,43% din pasivul patrimonial.
În structur?, datoriile se prezint? astfel:
datorii comerciale în sum? de 34.574 lei, reprezint? obliga?ii c?tre furnizori pentru livr?ri de marf? ?i utilit??i, ?i sunt datorii curente.
alte datorii aferente in suma de 109.670 lei si reprezinta datorii la bugete.
4. Capitalul propriu al societ??ii se cuantific? la 1.010.825 lei ?i reprezint? 87,12 % din pasivul patrimonial.
Valoarea patrimoniului S.C. METEX COM SA., prezentat? în bilan? la 31.12.2011 este 1.160.330 lei, iar patrimoniul net (Active – Datorii) este de 1.016.086 lei.
Capitalul propriu are urm?toarea structur?:
Capital social subscris v?rsat 239.108 lei
Rezerve din reevaluare 34.728 lei
Rezerve 518.588 lei
Rezultatul exerci?iului – pierdere 89.634 lei
La 31.12.2011, capitalul propriu a scazut cu 54.906 lei, fa?? de începutul anului 2011.
Capitalul social nu a înregistrat modific?ri pe parcursul anului 2011. La 31.12.2011, capitalul social este de 239.108 lei împ?r?it în 95.643 ac?iuni cu o valoare nominal? de 2,50 lei / ac?iune.
5. Provizioane pentru riscuri ?i cheltuieli
Societatea nu are constituite provizioane pentru riscuri si cheltuieli.
6. Alte posturi din bilan?
Contul 471 – Cheltuieli efectuate în avans si Contul 472 – Venituri înregistrate în avans – la 31.12.2011 – nu prezinta sold.
C. Informatii care vin în completarea “Contului de profit ?i pierdere”
Contul de profit ?i pierdere ofer? imaginea perfoman?ei societ??ii
S.C. METEX COM SA a întocmit contul de profit ?i pierdere conform modelului agreat de Reglement?rile contabile armonizate cu Directivele Uniunii Europene, aprobate prin O.M.F.P. nr. 3055/2009 precum ?i Legea contabilit??ii nr. 82/1991 art. 26 alin (3), modificat? ?i completat? prin O.G. nr. 61/2001. Veniturile ?i cheltuielile au fost stucturate în contul de profit ?i pierdere dup? natura lor, respectând principiul conect?rii cheltuielilor cu veniturile care au fost generate în respectiva perioad? de timp.
Societatea a incheiat exerci?iul financiar 2011 cu o pierdere neta în sum? de 89.634 lei, înregistrând urm?toarele:
– cifra de afaceri net? 925.725 lei;
– venituri din exploatare 978.692 lei;
– cheltuieli din exploatare 1.069.675 lei;
– pierdere din exploatare 90.983 lei;
– venituri financiare 1.349 lei;
– cheltuieli financiare 0 lei;
– profitul financiar 1.349 lei;
– pierdere bruta 89.634 lei;
– impozit pe profit 0 lei;
– pierdere neta 89.634 lei;
Informa?ii comparative
În ultimii doi ani evolu?ia principalilor indicatori se prezint? astfel:
– lei –
Nr.
crt. Elemente componente 2011 2010
1. Cifra de afaceri 925.725 970.569
2. Produc?ia vândut? 892.313 927.733
3. Venituri TOTALE din care: 980.041 1.025.818
4. – Venituri din exploatare 978.692 1.025.364
5. Cheltuieli TOTALE din care: 1.069.675 1.100.714
6. – Cheltuieli din exploatare din care: 1.069.675 1.100.714
7. – Cheltuieli cu personalul – TOTAL 702.751 711.260
8. Rezultatul brut al exerci?iului (Pierdere) 89.634 74.896
9. Rezultatul net al exerci?iului 89.634 81.346
10. Active imobilizate 840.184 875.167
11. Stocuri 75.669 86.863
12. Creante 106.594 106.307
13. Investi?ii financiare pe termen scurt 0 0
14. Disponibilit??i (casa ?i conturi la b?nci ) 137.883 145.361
15. Cheltuieli în avans 0 0
16. Datorii ce trebuie pl?tite într-o perioad? de un an: 109.670 108.724
17. – Datorii comerciale 34.574 33.766
18. – Alte datorii 109.670 108.724
19. Datorii ce trebuie pl?tite într-o perioad? mai mare de un an din care: 0 0
20. – Credite financiare pe termen mediu ?i lung, inclusiv dobânzile aferente 0 0
21. Datorii -TOTALE 109.670 108.724
22. Capital financiar (Active circulante – Datorii curente) 175.902 196.041
23. Capital propriu, din care: 1.010.825 1.065.731
24. – Capital social v?rsat 239.108 239.108
25. – Nr. total de ac?iuni 95.643 95.643
26. Valoarea contabil? /ac?iune (lei) 10,57 11,14
27. Rezultatul pe ac?iune – lei/ ac?iune 0 0
28. Valoare patrimoniu bilan?ier (Activ = Pasiv) 1.160.330 1.213.698
29. Valoare patrimoniu net (Activ – Datorii totale) 1.016.086 1.071.208
30. Num?r mediu salaria?i 13 14
INDICATORI ECONOMICO-FINANCIARI CALCULA?I
PENTRU PERIOADA 2010-2011
Pentru eviden?ierea trendului ascendent sau descendent pe care 1-au avut tranzac?iile societ??ii în ultimii doi/ ani, prezent?m evolu?ia indicatorilor relevan?i, care definesc criteriile de performan?? (rezultatele) ob?inute de management prin conducerea, organizarea ?i gestionarea societ??ii.
31.12.2011 31.12.2010
1. Indicatori de lichiditate
– Indicatorul lichidit??ii curente = Active curente / Datorii curente 2,22 2,38
– Indicatorul lichidit??ii imediate = (Active curente – Stocuri) / Datorii curente 1,69 1,76
2. Indicatorul de risc
– Indicatorul gradului de îndatorare = (Capital împrumutat / Capital propriu) x 100 0 0
– Indicatorul privind acoperirea dobânzilor = Profit înaintea pl??ii dob. ?i imp pe profit / Cheltuieli cu dobânda 0 0
3. Indicatori de activitate
– Viteza de rota?ie a stocurilor = Costul vânz?rilor /Stocul mediu 11,39 9,89
– Viteza de rota?ie a debitelor clien?i = (Sold mediu clien?i / Cifra de afaceri) x 365 17,77 26,62
– Viteza de rota?ie a activelor imobilizate = Cifra de afaceri / Active imobilizate 1,10 1,11
– Viteza de rota?ie a activelor totale = Cifra de afaceri / Total active 0,80 0,80
4. Indicatori de profitabilitate
-Rata rentabilitatii economice = Profit brut / Capital propriu 0 0
– Rata rentabilitatii resurselor consumate = (Profit net / Cheltuieli totale 0 0
5. Indicatori privind rezultatul pe ac?iune
– Rezultatul pe ac?iune = Profitul net / Nr. de ac?iuni 0 0
Nivelul acestor indicatori reflect? în totalitate performanta si pozitia financiara a societatii.
D. Continuitatea activit??ii
In anul 2012, societatea nu inten?ioneaz? ?i nu exist? actualmente motive care s? determine reducerea activit??ii sau încetarea acesteia. Suprafata destinata efectuarii actelor de comert/servicii este contractata in cea mai mare parte, diferenta fiind utilizata pentru administrare proprie, nu exista litigii comerciale sau de alta natura care sa afecteze continuitatea activitatii, sunt asigurate resursele de finantare, capitalul de lucru si forta de munca necesare desfasurarii unei activitati eficiente in continuare.
E. Evenimente ulterioare datei bilantului
Nu au existat evenimente ulterioare care sa faca necesara ajustarea situatiilor financiare anuale incheiate la 31.12.2011.
Intocmirea situatiilor financiare, evidenta contabila
Situatiile financiare aferente anului 2011 au fost intocmite sub responsabilitatea conducerii, conform Legii 31/1990 privind societatile comerciale republicata ?i modificat? prin Legea 441/2006 si OUG 82/2007, Legii contabilitatii nr. 82/1991, OMF 3055/2009 ?i a celorlalte reglementari in materie.
Evidenta contabila reflecta cronologic si sistematic inregistrarile pe baza documentelor justificative. Exist? concordan?? între contabilitatea sintetic? ?i cea analitic?. Se intocmesc lunar balante de verificare sintetice, se face periodic punerea de acord cu evidenta analitica.
Situatiile financiare s-au intocmit prin transpunerea corecta a soldurilor din balanta sintetica intocmita la 31.12.2011. Sunt conduse la zi registrul jurnal, registrul cartea mare si registrul inventar. Societatea utilizeaza in evidenta contabila programe informatice pentru care detine licenta de utilizare.
Control intern, gestiuni
Controlul intern se realizeaza in principal prin controlul de gestiune si controlul preventiv. Societatea nu are organizat auditul intern conform OUG 75/1999 cu modificarile ulterioare. Gestiunile de valori materiale sunt organizate functie de natura acestora pe categorii si locuri de depozitare.
EUROAUDIT SRL
Autorizatia nr.314/2002
Data raportului: 29.03.2012
Auditor,
Popa Ioan
Autorizatie CAFR nr. 1014